Offshore
Powyższe słowo można przetłumaczyć dosłownie jako 'poza lądem' i pierwotnie oznaczało wyspy położone u brzegów Europy i Ameryki. Charakteryzowały się one niskimi podatkami bądź ich brakiem i stosunkowo małymi wymaganiami dotyczącymi rejestracji firm. Dlatego też równocześnie stworzono drugi termin 'Raj podatkowy' (Tax Haven). Aktualnie słowa te reprezentują bardziej ideę wolności działania i podatkową strukturę regionu niż jego położenie geograficzne i dotyczy również krajów położonych w centrum kontynentu takich jak Lichtenstein czy Andora.
Regiony 'Offshore' z niskimi podatkami zajmują istotną, rosnącą rolę w funkcjonowaniu światowej gospodarki. Corocznie rejestruje się ponad 60 tyś. firm offshore. Większość z dużych banków posiada co najmniej jeden oddział offshore. Wartość depozytów bankowych w głównych rajach podatkowych to kwota przekraczająca 1300 mld. USD (nie wliczając USA, Szwajcarii, Liechtenstein'u). I tak np. Wyspy Caymany (Cayman Islands) są aktualnie 6 co do wielkości centrum finansowym świata. Ocenia się, że w chwili obecnej ponad 60% światowych aktywów zarządzanych jest poprzez struktury offshore. Wykorzystanie rajów podatkowych umożliwia omijanie dużej części ograniczeń prawnych i obciążeń podatkowych i z tego też powodu analitycy finansowi przewidują ich dalszy dynamiczny rozwój w nadchodzących latach.
Żeby dobrze zrozumieć ideę offshore należy również sobie uświadomić, że korzystanie ze wszystkich przywilejów operacji offshore jest możliwe bez konieczności fizycznej obecności zarządu, personelu, inwestorów w jurysdykcji, w której zarejestrowane jest przedsiębiorstwo. Praktyka wskazuje, że przedsiębiorstwa prowadzące działalność na międzynarodową skalę rejestrują się jedynie formalnie w jurysdykcjach offshore; fizycznie kontrolowane i zarządzane są z biur zlokalizowanych w miejscach dogodnych dla zarządu.
Wbrew przekonaniu osób, które nie zajmują się profesjonalnie tym zagadnieniem, jurysdykcje offshore nie są wykorzystywane wyłącznie do ochrony przed nadmiernym opodatkowaniem. Korzyści są znacznie bardziej złożone, począwszy od ochrony i poufnego zarządzania aktywami, a skończywszy na wykorzystywaniu ułatwień w dostępie do określonych rynków.
Raje podatkowe a prawo kraju rezydentności klienta
W niektórych krajach prawo przewiduje różnego rodzaju ograniczenia wolności prowadzenia interesów i należy się z nim zapoznać przed podjęciem decyzji o rejestracji spółki offshore.
Niniejszy akapit dotyczy wyłącznie osób krajowych w rozumieniu polskiego prawa dewizowego. Prawo to przewiduje kilka ograniczeń wolności prowadzenia interesów i należy się z nim zapoznać przed podjęciem decyzji o rejestracji spółki offshore.
Podejmując się wykonania usługi zakładamy, że klient zapoznał się z przepisami prawa i zgodnie z nim postępuje, nie mamy jednak prawa ani obowiązku tego sprawdzać.
Spółka offshore nie podlega już oczywiście ograniczeniom polskiego prawa dewizowego niezależnie od tego kto jest jej właścicielem lub dyrektorem.
Wybierz swój Raj.
Klienci często pytają, który kraj jest najlepszy do rejestracji firmy?. Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie. Zależy to przede wszystkim od celu jakiemu rejestracja firmy ma służyć. Ale jest kilka elementów, które należy zawsze rozważyć: struktura podatkowa, polityczna i ekonomiczna stabilizacja, system łączności, system prawny i język, struktura prawna dotycząca poufności informacji, obowiązek prowadzenia księgowości, koszt rejestracji i utrzymania firmy.
Pewną pomocą dla Państwa mogą być przygotowane przez nas tabela porównawcza i leaflety poszczególnych krajów.
Nie ma natomiast praktycznego znaczenia dla klienta odległość gdyż nie ma potrzeby aby klient tam cokolwiek osobiście załatwiał. Zawsze sugerujemy klientom aby zasięgnęli maksimum niezależnej porady przed podjęciem decyzji o rejestracji. Ze swej strony jesteśmy do dyspozycji w celu przedyskutowania Państwa założeń i wymagań. Wszelkie konsultacje w tym zakresie są niezobowiązujące i bezpłatne. Prosimy jednak zawsze o wcześniejsze telefoniczne umówienie spotkania.
Podatki Spółki, Podatki wspólników.
Ponieważ Spółka jest odrębną osobą prawną od jej udziałowców podatki spółki rozliczane są osobno od podatków wspólników. Podatek dochodowy spółka płaci w kraju jej rejestracji naliczany procentowo w stosunku do jej dochodu. I tak w Polsce Spółki płacą 38% podatek dochodowy. Spółki zarejestrowane w rajach podatkowych płacą niższe stawki podatkowe jak np. na Cyprze 10% podatku lub płacą go w formie zryczałtowanej jak np. US$100 rocznie niezależnie od wielkości obrotu i dochodu firmy zarejestrowane na wyspach Bahama. Po zapłaceniu podatku dochodowego lub ryczałtu reszta dochodu może być przeznaczona na działalność firmy albo wypłacona jej udziałowcom w postaci dywidendy. Należy pamiętać, że w chwili wypłacenia dywidendy osoba otrzymująca ją uzyskuje przychód, który może być obciążony podatkiem dochodowym. Generalnie uzyskanie dywidendy przez osobę zamieszkałą w Polsce jest jej dochodem i powinien on być zgłoszony do opodatkowania w zeznaniu podatkowym a co za tym idzie powinien być uiszczony podatek. Ponieważ władze podatkowe nie są w stanie kontrolować danych finansowych firm zarejestrowanych w typowych rajach podatkowych nie są również w stanie udowodnić ewentualnego ukrycia dochodu przez osobę otrzymującą taką dywidendę. Taki przypadek jednak jest naruszeniem przepisów prawa podatkowego i w związku z tym tego nie polecamy. Natomiast o ile firma nie wypłaca dywidendy a zyski przeznacza na swoją działalność w sposób uznany przez dyrektorów za właściwy na jej udziałowcach nie ciąży żaden obowiązek podatkowy.
Struktura firmy.
Poniższe informacje są oparte na prawie brytyjskim i dotyczą krajów / jurysdykcji gdzie prawodawstwo jest na nim wzorowane.
Nazwa Spółki.
Każda spółka musi mieć swoją nazwę, która odróżnia ją od innych firm zarejestrowanych w danym kraju. Nazwa ta powinna odpowiadać określonym warunkom. Przede wszystkim powinna być różna od wszystkich innych nazw spółek zarejestrowanych wcześniej. Zwykle powinna zawierać element określający ograniczenie odpowiedzialności firmy (w przypadku Anglii słowo Limited). Niektóre słowa mogą być niedozwolone lub zarezerwowane dla firm spełniających określone warunki (np. trust, bank, insurance).
Adres rejestrowy.
Generalnym warunkiem wymaganym przez praktycznie wszystkie kraje jest obowiązek posiadania przez firmę siedziby w kraju rejestracji. Jest to prawna siedziba firmy i wszystkie oficjalne dokumenty przeznaczone dla firmy będą tam dostarczane. Także niektóre dokumenty firmy powinny być tam przechowywane. Zmiany tego adresu muszą być notyfikowanego do Rejestru Handlowego. Usługa świadczenia adresu rejestrowego zawarta jest w ramach oferowanej przez nas obsługi rocznej.
Akt zawiązania Spółki i jej statut.
Cel zawiązania Spółki musi być określony w akcie jej utworzenia. W związku z czym powstała praktyka pisania bardzo szerokiego zakresu działalności mająca na celu objęcie wszystkiego co ewentualnie da się robić. Niektóre jurysdykcje zezwalają na określenia obejmujące każdą legalną działalność, nie wymagającą licencji. W akcie zawiązania Spółki określona jest też wielkość kapitału firmy. Statut firmy określa sposób w jaki będzie ona organizowała swoją działalność. W przypadku większości rejestrowanych za naszym pośrednictwem firm wykorzystywany jest standardowy wzorzec dla danej jurysdykcji.
Autoryzowany i objęty kapitał.
Wielkość autoryzowanego kapitału (authorised capital) to ilość/wartość udziałów, które mogą być objęte przez udziałowców. Objęty kapitał (issued capital) to kapitał faktycznie objęty przez udziałowców. W większości krajów stawki opłat przy rejestracji opierają się na wielkości autoryzowanego kapitału w związku z czym zalecamy rejestrację spółek z maksymalnym autoryzowanym kapitałem możliwym przy minimalnej opłacie. Faktycznie objęty kapitał może być niższy.
Udziałowcy /Akcjonariusze firmy.
Udziałowcy to prawni właściciele firmy. W zależności od kraju firma musi mieć jednego lub więcej udziałowców. Mogą to być osoby fizyczne lub prawne. W niektórych krajach dane dotyczące udziałowców firmy są składane w rocznym sprawozdaniu dla Rejestru handlowego. W takich jurysdykcjach w celu zachowania anonimowości właściciela konieczne jest wykorzystanie Nominalnych udziałowców. Niektóre jurysdykcje dopuszczają emisję udziałów na okaziciela.
Akcjonariusze Nominalni.
W przypadku kiedy klient nie chce występować w dokumentach firmy jako jej właściciel możliwe jest skorzystanie z dodatkowej usługi tzw. nominalnego akcjonariusza. Za niewielką coroczną dodatkową opłatą jako właściciel akcji w firmie danego klienta występuje wtedy należąca do nas firma holdingowa działająca zgodnie z dyspozycjami klienta. Interesy zleceniodawcy mogą być zabezpieczone poprzez sporządzenie nie datowanej umowy zbycia tych akcji lub umowy powierniczej.
Dyrektorzy i sekretarz firmy.
W zależności od kraju firma musi mieć jednego lub więcej dyrektorów. Pełnią oni funkcje odpowiadające członkom zarządu w spółkach prawa polskiego. W niektórych jurysdykcjach dopuszczalne jest aby dyrektorem firmy była osoba prawna. Siedziba dyrektorów może mieć istotne znaczenie dla statusu podatkowego firmy. Sekretarz firmy to osoba odpowiadająca za prowadzenie księgi udziałowców firmy, protokołów z posiedzeń Rady dyrektorów i Walnych zgromadzeń udziałowców. W większości krajów przez nas obsługiwanych obsługa sekretarska zawarta jest w standardowej rocznej obsłudze firmy.
Dyrektorzy Profesjonalni.
W przypadkach kiedy klient nie chce występować w swojej firmie jako dyrektor istnieje możliwość nominowania dyrektorów udostępnionych przez nas tzw. Profesjonalnych dyrektorów, którzy wykonują wtedy swoje czynności zgodnie ze wskazaniami klienta. Dla klienta może być w takim przypadku przygotowane odpowiednie pełnomocnictwo do działania w imieniu firmy. Rachunek bankowy na taką firmę może być otwarty w taki sposób aby prawo dysponowania środkami miał tylko pełnomocnik.
Pełnomocnictwa.
Zarejestrowana na zlecenie klienta firma może sporządzić dla niego lub dla osoby przez niego wskazanej ogólne lub szczegółowe pełnomocnictwo do działania w jej imieniu co umożliwia mu prowadzenie interesów nawet wtedy gdy korzysta z usług dyrektora profesjonalnego lub gdy nie chce występować w negocjacjach jako dyrektor.
Księgowość, audyt.
Większość krajów wymaga aby firma prowadziła księgowość wyrażającą stan interesów firmy. Część jurysdykcji jednak nie wymaga aby jakiekolwiek dane z tym związane były dostarczane do dyspozycji władz, a niektóre sposób i zakres jej prowadzenia pozostawiają uznaniu dyrektorów. W niektórych jurysdykcjach jak np. Bahamy, Brytyjskie Wyspy Dziewicze, Niue, Panama nie ma w tym zakresie żadnych wymagań.
Adres korespondencyjny.
Firma zarejestrowana w jednym kraju np. Bahamach może w sprawach handlowych korzystać z adresu korespondencyjnego w innym kraju np. Anglia, USA czy Francja co może być korzystne z punktu widzenia budowania wizerunku firmy. Można oczywiście udostępnić jeżeli to będzie potrzebne telefon, fax czy też np. pokój lub salę konferencyjną.
Konto bankowe.
Większość klientów chcę otworzyć na swoją firmę rachunek bankowy. Oczywiście może on być otwarty w innym kraju niż firma jest zarejestrowana. W takim przypadku dany bank zwykle chce aby dokumenty firmy były zalegalizowane tzn. potwierdzone w taki sposób aby nie miał on wątpliwości co do ich autentyczności i zgodności z prawem kraju rejestracji. Oczywiście jesteśmy w stanie zalegalizować dokumenty w sposób jaki Państwo sobie życzycie. Możemy także pomóc w otwarciu rachunku bankowego w jednym z polecanych przez nas banków lub w banku/ kraju wskazanym przez Państwa. Poza dokumentami rejestracji firmy do otwarcia rachunku zwykle wymagane są tzw. referencje bankowe dla właścicieli, dyrektorów i dysponentów rachunku.
Przykłady Wykorzystania firm Offshore.
Handel międzynarodowy.
Spółka importowo-exportowa działająca w raju podatkowym może być efektywnie wykorzystana do akumulacji zysku powstającego z transakcji handlowych. Zwykle system funkcjonuje poprzez dodanie pośrednika, który refakturuje poszczególne transakcje lub agenta dla którego płacona jest prowizja.
Firmy usługowe.
Zarejestrowana w Raju podatkowym firma może sprzedawać różnego rodzaju usługi: doradcze, marketingowe, księgowe, agenztjne. Osiagane dochody są akumulowane bez zbędnego opodatkowania.
Spółki inwestycyjne.
Inwestowanie poprzez firmy offshore umożliwia osiągnięcie dwóch podstawowych korzyści. Po pierwsze gwarantuje anonimowość inwestora niwelując jednocześnie ograniczenia wynikające z prawa dewizowego, po drugie ułatwia dostęp do międzynarodowych rynków finansowych. Należy także pamiętać, że środki będące w dyspozycji firmy offshore zabezpieczone są przed bezpośrednią egzekucją prowadzoną w stosunku do jej właściciela. Generalnie możemy ułatwić zakładanie na firmę offshore depozytowych rachunków bankowych w różnych centrach finansowych, zakup akcji i obligacji na rynkach finansowych. Atrakcyjne może być również wykorzystanie tego typu spółek w procesie prywatyzacji.
Spółki holdingowe.
Jest to szczególny przypadek firmy inwestycyjnej, która inwestuje wyłącznie w udziały w firmach należących do danego przedsiębiorcy. Spółkę offshore wykorzystujemy wtedy jako firmę posiadającą oddziały / Spółki w krajach o wyższych zobowiązaniach podatkowych. Umożliwia nam to z jednej strony ochronę majątku i uporządkowanie naszych interesów a z drugiej daje możliwość efektywnego wykorzystania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Spółki inwestujące w nieruchomości.
Posiadanie nieruchomości za pośrednictwem firmy offshore może mieć cały szereg zalet. Przede wszystkim unikamy podatków od sprzedaży nieruchomości, od darowizny czy też od spadku. Można też czasami wykorzystać efektywnie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Należy jednak pamiętać, że niektóre kraje wprowadziły przepisy utrudniające wykorzystanie tego rodzaju spółek w tym celu.
Spółki patentowe.
Spółka może przejąć prawa wynikające z patentów, praw autorskich czy znaków towarowych. Umożliwia to akumulację zysków z opłat licencyjnych bez ponoszenia zbędnych kosztów.
Spółki transportowe.
Rejestracja środków transportu takich jak statki, jachty i samoloty w rajach podatkowych ma wiele zalet i umożliwia uniknięcie dużej części podatków i opłat skarbowych związanych z ich utrzymaniem. Czasami także wygodne jest posiadanie na swoich jednostkach flag z innego kraju.
Banki, firmy ubezpieczeniowe.
Dla odpowiednich klientów możliwa jest rejestracja firm z licencją bankową bądź ubezpieczeniową w rejonach offshore. W celu dyskusji na ten temat prosimy o bezpośredni kontakt.
Poufność informacji.
Stopień jawności danych rejestrowych jest różny w różnych jurysdykcjach. Powinni Państwo zawsze skonsultować swoje wymagania w tym zakresie z nami przed podjęciem decyzji o rejestracji. Ze swej strony gwarantujemy pełną ochronę danych będących w naszej dyspozycji możliwą w ramach systemu prawnego. Dla dodatkowego bezpieczeństwa dokumentację dotyczącą firm przechowujemy w biurach poza granicami Polski i nie jest ona dostępna dla nikogo poza wyjątkami kiedy zostanie wydany odpowiedni nakaz sądowy danego kraju.
Znaj swojego klienta.
Ponieważ w ostatnim okresie regiony offshore były czasami nadużywane do działalności niezgodnej z prawem jak np. prania pieniędzy pochodzących z handlu bronią i narkotykami czy nadużyć kredytowych, wszystkie poważne instytucje finansowe stosują zasadę aby poznać podstawowe informację o swoim kliencie żeby nie ułatwiać działalności przestępczej. Podstawowa znajomość interesów klienta ułatwia także lepsze prowadzenie jego spraw, bardziej efektywną współprace i wyższą jakość usług.
Jurysdykcje, które obsługujemy.
Rejestrujemy firmy we wszystkich liczących się regionach offshore i niektórych innych krajach nie będących tradycyjnymi rajami podatkowymi. Prosimy o kontakt z Offshore Center w celu dyskusji Waszych wymagań. Najbardziej typowe jurysdykcje wymienione są w cenniku. Ponadto obsługujemy: Alderney, Andorra, Anguilla, Antigua, Aruba, Bahamas, Bahrain, Barbados, Belize, Bermuda, British Virgin Islands, Canada, Caymans, Cook Islands, Costa Rica, Cypr, England, Gibraltar, Guernsey, Hong Kong, Ireland, Isle of Man, Israel, Jersey, Liberia, Liechtenstein, Luxembourg, Madeira, Malta, Marshall Islands, Mauritius, Montserrat, Nauru, Netherlands, Netherlands Antilles, New Zealand, Nevis, Panama, Paraguay, St Kitts, Seychelles, Singapore, South Africa, Switzerland, Turks and Caicos, United Arab Emirates, Uruguay, USA (wszystkie stany), US Virgin Islands, Vanuatu, Western Samoa. Jeżeli interesuje Was jeszcze inna lokalizacja to prosimy o telefon a być może będziemy w stanie spełnić Wasze wymagania.
Inne usługi.
Poza rejestracją i obsługą firm offshore świadczymy za pośrednictwem naszych zagranicznych partnerów również inne usługi, które mogą Państwa zainteresować takie jak:
- pomoc w zarządzaniu aktywami finansowymi za granicą (operacje giełdowe, rachunki depozytowe, obligacje, inne inwestycje zagraniczne);
- doradztwo finansowe i prawne;
- usługi księgowe, prawnicze i sekretarskie;
- usługi agencyjne i pośrednictwa;
Partnerem Offshore Center w Polsce jest INTERHOLD
ul. Schroegera 82/113 , Warszawa
Tel. 022 835 01 46,
tel.kom. 501 301 846